Cash Flow nasıl hesaplanır?

Nakit akışı, bir işletmenin finansal sağlığını değerlendirmek için kritik bir göstergedir. İşletmelerin gelir ve giderlerini analiz ederek, nakit akışlarını hesaplamak, doğru mali kararlar almak açısından önemlidir. Bu hesaplama, hem günlük işlemler hem de uzun vadeli planlamalar için temel bir araçtır. Nakit akışını doğru bir şekilde belirlemek, işletmelerin likidite durumunu anlamalarına ve mali sürdürülebilirliklerini sağlamalarına yardımcı olur.

Nakit akışı (cash flow) hesaplamak için iki ana yöntem kullanılır:

1. Doğrudan Yöntem:
   • Nakit girişleri hesaplanır. Örneğin, müşterilerden yapılan tahsilatlar ve faiz, temettü gelirleri.
   • Nakit çıkışları hesaplanır. Örneğin, maaş ödemeleri ve işletme giderleri.
   • Net nakit akışı bulunur. Nakit girişleri ile nakit çıkışları arasındaki fark, net nakit akışını verir.
2. Dolaylı Yöntem:
   • Net kâr veya zarar hesabı yapılır.
   • Düzeltmeler yapılır. Amortisman ve itfa giderleri gibi nakit çıkışı gerektirmeyen giderler eklenir. Stoklar, alacaklar ve borçlardaki değişiklikler gibi işletme sermayesi değişiklikleri eklenir veya çıkarılır.
   • Net nakit akışı bulunur. Düzeltmeler sonrası elde edilen rakam, net nakit akışını verir.

Serbest nakit akışı (free cash flow) hesaplamak için:

1. İşletme nakit akışı hesaplanır.
2. Sermaye harcamaları toplanır.
3. Sermaye harcamaları, işletme nakit akışından çıkarılır.

Nakit akışı hesaplamak için muhasebe yazılımları da kullanılabilir.